Fiscale aspecten

Belastingregels rondom uitvaart en nalatenschap

Overlijdenskosten zijn sinds 2009 niet meer aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Deze kosten zijn wel aftrekbaar van de nalatenschap bij de aangifte erfbelasting.

Box 3 Inkomstenbelasting: vermogensrendementsheffing

Binnen de inkomstenbelasting betaal je belasting over je vermogen (bezittingen minus schulden) als dit boven het heffingsvrije vermogen uitkomt. Er wordt uitgegaan van een fictief rendement waarover je belasting betaalt (vermogensrendementsheffing).

Bepaalde vermogensbestanddelen vallen niet onder dit belastbare vermogen. Dit geldt ook voor een uitvaartverzekering, mits deze uitsluitend bedoeld is voor de financiering van de uitvaart. De vrijstelling wordt jaarlijks aangepast.

Overlijdenskosten in de aangifte erfbelasting

Bij de aangifte erfbelasting zijn overlijdenskosten aftrekbaar. Andere kosten zijn niet aftrekbaar. Deze kosten zijn alleen aftrekbaar als ze niet worden vergoed door een (uitvaart)verzekering en daadwerkelijk door de erfgenamen worden betaald.

Aftrekbaar zijn in ieder geval de kosten die na het overlijden worden gemaakt om iemand waardig te begraven of te cremeren. Denk aan de kosten van de uitvaart, het graf of een urn en de grafbedekking. De kosten mogen wel niet bovenmatig zijn, gezien het vermogen en de situatie van de overledene.

Ook kosten voor de voorbereiding van de uitvaart, zoals een rouwadvertentie, rouwkaarten en bloemen, zijn aftrekbaar. Na de begrafenis of crematie gemaakte kosten, zoals een condoleanceregister, ontvangst van genodigden en dankbetuigingen, vallen hier ook onder.

Niet aftrekbare kosten

Kosten die niet direct door het overlijden ontstaan, zijn niet aftrekbaar. Denk aan kosten voor de afwikkeling van de nalatenschap, zoals:

• verklaring van erfrecht;
• akte van verdeling;
• aangifte inkomstenbelasting van de overledene;
• aangifte erfbelasting;
• beloning van de executeur.

• de executeur deze werkzaamheden niet beroepsmatig uitvoert;
• er erfbelasting over de beloning is betaald.